海南省海口市龙华区国贸大道88号
从试点到全面实施，海南自贸港税收政策逐步完善，为2025年全岛封关做好准备
发布《海南自由贸易港建设总体方案》，明确税收优惠政策方向，开始在部分领域试点企业所得税和个人所得税优惠政策。
扩大企业所得税和个人所得税优惠政策适用范围，发布第一版零关税商品清单，开始实施部分商品"零关税"政策。
进一步优化税收政策，扩大零关税商品范围，完善"实质性运营"认定标准，为2025年全岛封关运作做好政策准备。
全岛封关运作，实行"一线放开、二线管住"的税收管理制度，企业所得税和个人所得税优惠政策全面实施，零关税政策覆盖大部分商品。
形成与高水平自由贸易港相适应的税收制度，实现税收征管现代化、国际化，成为全球税收环境最优的地区之一。
全面解析海南自贸港封关后的各项税收优惠政策，助您充分享受政策红利
2025年海南自贸港全岛封关后，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的所有企业（负面清单行业除外），减按15%征收企业所得税，较全国一般企业25%的税率降低10个百分点。
以年利润1000万元的企业为例，在海南自贸港可节省企业所得税100万元， 随着企业利润增加，节税效果更加显著。
企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制，包括在海南有固定办公场所、雇佣当地员工、主要业务在海南开展等。
对海南自由贸易港鼓励类产业企业，除享受15%企业所得税优惠外，还可享受固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等额外税收优惠政策，进一步降低企业税负。
2025年海南自贸港全岛封关后，对在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。
以年收入100万元的个人为例，在海南自贸港可节省个人所得税约17万元， 收入越高，节税效果越明显，高收入人群年节税可达数十万元。
个人一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天，即可享受个人所得税优惠政策。对于因工作需要短期离岛的，视同在海南居住，累计计算居住时间。
只有来源于海南自由贸易港的所得才能享受优惠政策。非来源于海南的所得，仍按照国家现行个人所得税法规定计算缴纳个人所得税。
2025年海南自贸港全岛封关后，实行"一线放开、二线管住"的货物贸易自由便利制度，对进口商品实施零关税政策，即除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品外，其他进口商品均免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
自零关税政策实施以来，海南进口额持续增长，2024年享受零关税政策的进口货值已达约800亿元，为企业节省关税及进口环节税约120亿元。
"一线"指海南自贸港与境外之间的关口，实行放开管理；"二线"指海南自贸港与内地之间的关口，实行管住管理。货物从"一线"进境享受零关税，从"二线"进入内地则按规定征收进口税收。
享受零关税政策的商品应在海南自贸港内使用，不得擅自转让或移作他用。因特殊情况需出岛的，需按规定补缴相应税款。相关部门将通过信息化手段对零关税商品进行全程监管。
海南自贸港与国内其他地区及国际自由贸易港的税收政策对比
| 税收类型 | 海南自贸港（2025年） | 国内其他地区 | 国际自贸港平均 |
|---|---|---|---|
| 企业所得税 | 15% | 25% | 18-25% |
| 个人所得税 | 最高15% | 最高45% | 10-20% |
| 进口关税 | 大部分商品0% | 根据商品种类征收 | 大部分商品0% |
| 增值税 | 与全国一致，但进口环节可免 | 13%、9%、6%等多档税率 | 部分地区免征或低税率 |
| 消费税 | 与全国一致，但进口环节可免 | 根据商品种类征收 | 部分地区免征或低税率 |
企业所得税税率低于国内其他地区10个百分点，低于国际平均水平
个人所得税最高税率仅为国内其他地区的三分之一，具有国际竞争力
零关税政策覆盖范围广，有效降低企业进口成本和居民生活成本
享受海南自贸港税收优惠政策的简单流程，让您轻松享受政策红利
企业或个人自行判断是否符合享受海南自贸港税收优惠政策的条件，包括注册地、实质性运营、居住时间等要求。
准备相关证明材料，包括注册证明、居住证明、劳动合同、收入证明等，并存档备查。
在进行纳税申报时，自行计算并填报享受优惠税额，无需提前审批。海南实行"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的税收优惠办理方式。
将相关证明材料留存备查，税务部门会根据需要进行核查。企业和个人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。
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